», ноябрь 2017
Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.
Настройка учетной политики
Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.
На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:
«Выпуск продукции» - должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.
«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам » – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.
Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется организации торговой направленности – «купили – продали» - ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.
Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца
Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:
посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет / . Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;
по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета / на счет 90.02 . Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.
После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.
Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.
В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.
Статьи затрат в бухучете - список их формируется в бухгалтерии каждого предприятия - группируются исходя из определенных принципов. Бухгалтер компании имеет свои основной и дополнительный списки затрат, которым уделяет особое внимание. От чего зависит их формирование и как они составляются?
С налоговым учетом прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно ознакомиться .
Статьи затрат в бухучете: прочие расходы (дополнительный список)
В соответствии с разд. III ПБУ № 10/99 прочие расходы не связаны с обычной деятельностью. ПБУ устанавливает 3 основные группы таких расходов.
Первая группа связана с видами доходов от прочей деятельности. Такие затраты возникают, когда предприятие:
- предоставляет в пользование свои активы (к числу прочих расходов относят затраты от содержания этих активов);
- за плату предоставляет интеллектуальные и авторские права (в этом случае к расходам относят расходы, связанные с этими правами);
- участвует в уставных капиталах других юридических лиц (к расходам относят затраты на такое участие);
- продает, выводит из обращения или списывает свои основные средства (к затратам относят затраты на выбытие, продажу и списание ОС);
- берет кредиты и займы (к расходам относят проценты за пользование финансовыми средствами);
- получает услуги кредитных организаций (в этом случае расходы — стоимость таких услуг);
- проводит резервирование средств (к затратам относят расходы на формирование резервов — проведение оценки, услуги третьих лиц по формированию резервов).
Вторая группа прочих расходов — это затраты:
- на уплату пеней, штрафов неустоек;
- возмещение убытков сторонним организациям;
- списание просроченной дебиторской задолженности;
- убытки по курсовым разницам;
- уценку активов;
- благотворительность;
- другие расходы.
Третья группа — расходы от наступления чрезвычайных (форс-мажорных) обстоятельств.
Классификацию прочих расходов по статьям предприятие может также проводить самостоятельно. Здесь можно рекомендовать следующие статьи группировки расходов:
- расходы на предоставление активов в аренду;
- финансовые расходы;
- расходы на управление активами, не занятыми в обычной деятельности;
- штрафы и пени и т. д.
О расчете переменных затрат читайте материал .
Итоги
Все расходы предприятия законодательство, регулирующее бухучет, делит на две большие группы: связанные с обычной деятельностью и прочие расходы. Расходы, связанные с обычной деятельностью, делятся на элементные группы. А группировку расходов по статьям затрат предприятие выбирает самостоятельно. Основной и дополнительный списки статей затрат формируют полный перечень затрат предприятия.
О порядке учета отдельных видов затрат читайте в материалах нашей рубрики .
Статьи затрат – важный элемент для учета расходов предприятий. Справочник статей затрат в 1С 8.3 используется для сбора, обобщения и анализа различных затрат организации. Читайте далее про статьи затрат в 1С 8.3 с примерами по их использованию.
Статьи затрат в 1С тесно связаны с затратными счетами бухгалтерского учета. Любая операция с такими счетами подразумевает использование справочника статей затрат. К затратным счетам относят:
- Счет 20 «Основное производство»;
- Счет 23 «Вспомогательные производства»;
- Счет 25 «Общепроизводственные расходы»;
- Счет 26 «Общехозяйственные расходы»;
- Счет 29 «Обслуживание производства и хозяйства»;
- Счет 44 «Расходы на продажу».
Перечень статей затрат у каждой организации свой. В крупных организациях этот справочник может содержать сотни различных расходов. Маленькие компании могут ограничиться несколькими статьями. Также состав справочника может зависеть от налогового режима и потребностей пользователей бухгалтерской и управленческой отчетности.
В 1С 8.3 Бухгалтерия есть стандартный справочник статей затрат, по умолчанию входящий в состав новой базы. В процессе работы организации могут добавлять в этот справочник новые статьи. При создании новых статей затрат в 1С 8.3 необходимо учесть некоторые особенности этого справочника.
Шаг 1. Создайте в 1С 8.3 новую статью затрат
Для создания новой статьи зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на ссылку «Статьи затрат» (2). Откроется справочник статей.
Этот справочник имеет иерархическую структуру. Это означает, что статьи могут быть объединены в группы. Например, все расходы по оплате труда могут быть помещены в папку «Оплата труда». Для создания новой группы предназначена кнопка «Создать группу» (3). Для создания новой статьи нажмите кнопку «Создать» (4). Откроется окно «Статья затрат (создание)».
В новом окне заполните поля:
- «Наименование» (5). Напишите название новой статьи;
- «Группа статей» (6). Выберете группу, в которую войдет новая статья. Если вы оставите это поле пустым, то новая статья не войдет ни в одну из групп;
- «Вид расхода» (7). Выберете из справочника «Виды расходов (НУ)» соответствующий расход для целей налогового учета. Например, для статьи затрат «Премия за выполнение плана» надо выбрать расход «Оплата труда». Внимание, важно! По показателю «Вид расхода» формируются данные для декларации по налогу на прибыль, поэтому очень важно выбрать правильный вид расхода.
В разделе «Статья для учета затрат организации» (8) выберете один из трех типов налогообложения. От этого зависит, на какой субсчет себестоимости продаж будет закрываться данный расход в конце месяца. В поле «Использовать по умолчанию» (9) выберете документ из списка. Поле заполняется в случаях, когда определенный вид документов вы хотите привязать к одной статье затрат. Например, «Требование-накладную» можно привязать к статье «Материальные расходы». В этом случае при создании нового требования-накладной статья «Материальные расходы» будет автоматически подставляться в документ.
Для сохранения данных нажмите кнопку «Записать и закрыть» (10). В справочнике появится еще одна позиция.
Шаг 2. Используйте справочник статей затрат в документе «Требование-накладная»
В этом шаге расскажем, как использовать справочник в документе «Требование-накладная».
Зайдите в раздел «Производство» (1) и кликните на ссылку «Требования-накладные» (2). Откроется окно с созданными требованиями.
В новом окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для заполнения требования-накладной.
В форме накладной заполните вкладку «Материалы» (4). Для этого нажмите кнопку «Добавить» (5) и выберете из справочника номенклатуры нужный материал (6) для передачи в производство. Также укажите его количество (7). Счет учета (8) заполнится автоматически.
В этой вкладке укажите:
- бухгалтерский счет (10) для списания расходов на производство. В нашем примере это счет 20.01 «Основное производство»;
- подразделение организации, к которому относятся расходы (11);
- номенклатурную группу, на которую будут списаны материалы (12);
- статью затрат (13). Выберете ее из справочника;
- продукцию, которая будет сделана из передаваемых материалов (14).
Нажмите кнопку «Провести и закрыть» (15) для сохранения требования-накладной.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 в разрезе статьей затрат. В нашем примере мы видим обороты по дебету счета 20.01 (16) по статье «Материальные расходы основного производства» (17).
Шаг 3. Используйте справочник статей затрат в документе «Поступление услуг»
В этом шаге расскажем, как использовать справочник в документе «Поступление услуг».
Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2). Откроется окно с созданными поступлениями.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Услуги (акт)» (4). Откроется форма для создания акта.
В форме создания акта заполните поля:
- «Организация» (5). Укажите вашу организацию;
- «Контрагент» (6). Укажите поставщика услуг;
- «Договор» (7). Выберете договор с поставщиком.
Далее нажмите кнопку «Добавить» (8) и в поле «Номенклатура» (9) укажите нужную номенклатуру. В нашем примере это «Аренда офиса». Также укажите количество (10) и цену (11). Кликните на поле «Счет учета» (12). Откроется окно для заполнения счета учета.
В окне заполнения счета учета заполните поля:
- «Счет затрат» (13). Укажите счет бухгалтерского учета, на который нужно отнести расходы. В нашем примере это счет 26 «Общехозяйственные расходы»;
- «Статьи затрат» (14). Выберете ее из справочника;
- «Подразделение…» (15). Укажите подразделение, к которому относится расход.
Нажмите кнопку «ОК» (16) и кнопку «Провести и закрыть» (17) для сохранения акта.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 в разрезе статьей затрат. В нашем примере мы видим обороты по дебету счета 26 (17) по статье «Аренда офиса» (18).
Шаг 4. Используйте справочник статей затрат для настройки способов учета зарплаты
В этом шаге расскажем, как использовать справочник в способах учета зарплаты.
В 1с 8.3 Бухгалтерия есть различные настройки для учета заработной платы. Одна из настроек называется «Способы учета зарплаты». В ней хранятся данные по различным способам начисления оплаты труда. Один из показателей этой настройки – статья затрат.
Для изменения статьи в способе учета зарплаты зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и кликните на ссылку «Настройки зарплаты» (2). Откроется окно «Настройка зарплаты».
В открывшемся окне зайдите в раздел «Отражение в учете» (3) и кликните на ссылку «Способы учета зарплаты» (4). Откроется окно «Способы учета зарплаты».
В новом окне кликните на способ учета, в котором хотите изменить статью (5). Откроется окно с настройками выбранного способа учета зарплаты (6). В этом окне выберете нужное значение (7). Для сохранения новой настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (8).
Итак, мы привели несколько примеров использования справочника статей затрат в 1С 8.3. Создавайте новые статьи затрат и используйте их для удобства вашего учета. Но не забывайте, что чрезмерная детализация усложняет учет. Количество статей должно быть в пределах разумной необходимости.
Это больной вопрос - в него упирается каждый, когда начинает закрывать месяц в 1С Комплексной автоматизации 2.
Здесь сложности поджидают, как тех, кто уже работал в 1С предыдущих версий, так и тех, кто переходит с других программ.
Когда мы открываем справочник «Статьи расходов» мы видим несколько закладок и настройки, как управленческого учета, так и регламентированного учета.
Как связаны эти настройки между собой и как их соотнести с обычным разделением затрат, к которому мы привыкли?
Чтобы вам было проще ориентироваться в настройках статей затрат в 1С Комплексной 2, мы начнем с того, что сопоставим привычную терминологию с настройками программы.
Для начала вспомним, как мы привыкли классифицировать затраты. Я не буду здесь углубляться в саму теорию.
Задача в другом: сопоставить основные настройки справочника в 1С Комплексной 2.4 с принятыми у финансистов и бухгалтеров представлениями о затратах.
Если вы предпочитаете видео - смотрите видео на эту тему. Если читать, то под видео - продолжение статьи.
Начнем мы с классификации затрат по виду деятельности.
Итак, речь идет о видах деятельности, к которым относятся расходы:
- расходы по обычным видам деятельности
- операционные расходы
- внереализационные расходы
В настройке статьи расходов за эту классификацию отвечает переключатель основной и прочей деятельности.
Для каждого есть свои ограничения дальнейших настроек и поведения программы. Часто это бывает причиной того, что не закрывается месяц или затраты идут совсем не туда, куда нам хотелось.
Расходы по прочей деятельности
К прочей деятельности отнесены прочие операционные и внереализационные расходы. По прочей деятельности выбор настроек сильно ограничен.
- В учете доступны варианты распределения только на финансовый результат по направлениям деятельности или не распределять.
- В бухгалтерском учете, на закладке регламентированный учет, доступен только счет 91.02.
Причем текущая статья расходов в этом случае будет аналитикой прочих расходов на этом счете.
В 1С Комплексной 1.1 существовало понятие «характер затрат». Для настройки статьи по прочим операционным или внереализационным расходам нужно было указать характер затрат «Прочие». При этом все равно нельзя было однозначно сопоставить статье затрат счет 91.02. Его нужно было указывать в документах вручную.
В 1С Комплексной автоматизации 2 понятия «характер затрат» нет. Счет сопоставляется каждой статье затрат по выбору пользователя без учета характера затрат по статье. Но ограничение по виду деятельности, как мы выяснили, накладывается. И это надо учитывать при настройке статьи.
Расходы по основной деятельности
По основной деятельности и для управленческого учета и для бухгалтерского учета доступны все варианты распределения. Единственное ограничение заключается в том, что как раз счет 91.02 будет исключен из списка возможных вариантов для настройки бухгалтерского учета.
Отсутствие аналитики по «характеру затрат» означает, что в управленческом учете расходы ничем не отличаются для программы от других расходов периода. Нет у них особых признаков: общехозяйственные они, внереализационные или еще какие.
Для каждого характера затрат есть свой общепринятый в учете принцип распределения. Но программа вас не проверит и не поругает, если вы статью общехозяйственную распределите на стоимость приобретения.
Группировку затрат по «характеру затрат» можно сделать с помощью групп статей или наименований статей.
Чтобы разобраться в этой 1С - вольнице и правильно настраивать статьи расходов с учетом их характера и происхождения приходите на курс:
Учет в программе 1С: «Бухгалтерия предприятия 3.0» основан на правильном заполнении различных справочников. Одним из самых важных справочников является справочник «Статьи затрат». В нем содержится информация для ведения аналитического учета по , а именно: 08; 20; 23; 25; 26; 28; 29; 44. У каждого из этих счетов имеется одноименное субконто:
На данном субконто отражаются только обороты, остатков по субконто «Статьи затрат» нет.
Правильное заполнение данного справочника особенно важно, так как он участвует и влияет на корректное формирование финансовой отчетности предприятия.
Заполнение справочника «Статьи затрат»
Чтобы перейти к справочнику, зайдем в меню «Справочники», затем в разделе «Доходы и расходы» выберем ссылку «Статьи затрат». Откроется форма списка справочника.
Изначально, при первом запуске программы даже с чистой информационной базой справочник будет заполнен значениями по умолчанию, или так называемыми предопределенными элементами. Они отмечены иконкой. Эти статьи нельзя удалить и не рекомендуется изменять, так как при обновлении конфигурации они, скорее всего, будут изменены на первоначальное значение.
Важно! В любом случае не рекомендуется изменять что-либо в любой статье затрат, если по ней уже начался учет. Если все же такая необходимость возникла, нужно перепровести документы, где формировались проводки с участием затратных счетов.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Справочник «Статьи затрат» является единым для всех счетов затрат.
Для ввода новой статьи затрат нужно нажать кнопку «Создать». Откроется форма создания нового элемента справочника.
При вводе наименования новой статьи желательно не дробить схожие затраты, а сгруппировать их в один элемент. Это предотвратит «раздувание» справочника. Например, если на предприятии используется корпоративная сотовая связь, имеются стационарные телефоны, IP – телефония, следует завести одну статью затрат – «Услуги связи».
Советую заранее спланировать структуру затрат предприятия, чтобы потом не было путаницы и не приходилось многократно исправлять и перепроводить документы.
Реквизит «Вид расхода» является обязательным, и важно его правильно заполнить, так как налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется по статьям. Соответственно, налоговый учет ведется в разрезе статей расхода.
Реквизит «Использование по умолчанию» показывает назначение статьи и заполняется в том случае, когда надо, чтобы она автоматически подставлялась в выбранный документ.
Приведу пример заполнения статьи затрат «Списание материалов»: